Marc pressupostari 2017

REVISIÓ 2017 DEL MARC PRESSUPOSTARI DEL COMÚ D’ESCALDES-ENGORDANY PER AL MANDAT 2016-2019

El marc pressupostari per al mandat 2016-2019 va ser aprovat pel Ple de Comú del comú d’Escaldes-Engordany en data 12 de febrer del 2016 i aprovat pel Tribunal de Comptes en data 8 de març 2016.

D’acord amb el que disposa l’article 11.3 de la Llei 32/2014 de sostenibilitat de les finances públiques i d’estabilitat pressupostària i fiscal, la Junta de Govern del Comú d’Escaldes-Engordany en data 5 de desembre 2016, ha procedit a la revisió anual del marc per tal de fer-lo públic abans de l’aprovació del Pressupost per a l’exercici 2017.

Per a la revisió, han estat presos en consideració els objectius de sostenibilitat financera i d’estabilitat pressupostaria per a l’exercici 2017 publicats pel Tribunal de Comptes en data 2 de novembre de 2016.

El marc pressupostari revisat compleix en tots els seus aspectes amb les limitacions fixades per la llei de 32/2014, i en especial en quant al límit d’endeutament donant compliment als principis de sostenibilitat financera i estabilitat pressupostària.

Tal i com s’estableix en l’article 11.4 de la Llei 32/2014, el marc pressupostari consisteix en una projecció pressupostària pels anys del mandat en el que s’emmarcaran els pressupostos anuals. Aquest contempla:

- Els objectius de sostenibilitat financera, d’estabilitat pressupostària i fiscal, establerts en la mateixa llei.
- Les projeccions de les principals partides d’ingressos i despeses, tenint en compte tant la seva evolució tendencial com l’impacte de les mesures previstes pel període considerat.
- Les previsions econòmiques generals en el context de les quals s’aplicarà el marc pressupostari, durant el període de mandat.

1- Objectius de sostenibilitat financera, d’estabilitat pressupostària i fiscal

1.1 Limitació d’endeutament:

L’article 12 de la llei 32/2014, estableix que:
Apartat 1. El deute públic del Principat no pot ser superior al cinquanta cinc per cent (55%) del producte interior brut (PIB) expressat en termes nominals i calculat a aquests efectes d’acord amb la metodologia vigent a la data d’entrada en vigor de la present llei.
Apartat 6. El deute dels comuns inclosos els organismes públics, les entitats públiques i parapúbliques que hi estan vinculades, així com les societats públiques amb una participació dels comuns majoritària en el capital o suficient per tenir-ne el control, no podrà superar el 200% de la mitja dels ingressos totals liquidats en els pressupostos corresponents als tres anys naturals immediatament anteriors, calculat d’acord amb l’establert en la Llei de les finances comunals.
Apartat 7. Qualsevol administració que superi el seu límit d’endeutament no podrà realitzar operacions d’endeutament net.

L’evolució prevista de l’endeutament del Comú d’Escaldes-Engordany, es presenta a continuació segons endeutament a formalitzar (per informació) i l’estimació de l’efectivament disposat. Cal considerar que l’article 12.2 de la Llei de referència, considera deute públic, l’endeutament disposat de l’Administració general de l’Estat i dels Comuns.

Endeutament segons imports que es preveuen formalitzar:

 

Endeutament segons imports que es preveuen disposar:

 

El projecte de construcció de l’aparcament “Part Alta”, requerirà la formalització a finals del 2017 d’una pòlissa de crèdit que s’estima en 10 milions d’euros, el que farà augmentar l’endeutament formalitzat fins al 131% dels ingressos. Amb tot, el límit d’endeutament segons el disposat efectivament hauria de situar-se per sota el 90%, complint l’objectiu publicat pel Tribunal de Comptes. En ambdós casos (formalitzat / disposat), es preveu que l’evolució de l’endeutament comunal compleixi amb les limitacions a l’endeutament que estableix la Llei de referència al llarg del mandat.

1.2 Despesa màxima permesa:

L’article 15.3 de la llei 32/2014, estableix que :

- Els comuns inclosos els organismes públics, les entitats públiques i parapúbliques que hi estan vinculades, així com les societats públiques amb una participació dels comuns majoritària en el capital o suficient per tenir-ne el control podran incórrer en dèficit sempre i quan el deute dels mateixos no superi el (200%) de la mitja dels ingressos totals liquidats en els pressupostos corresponents als tres anys naturals immediatament anteriors, calculat d’acord amb l’establert en la Llei finances comunals.

Les previsions del Comú d’Escaldes-Engordany tenen en compte aquesta circumstància, la qual permet plantejar un augment de les dotacions de capital finançades amb romanents de tresoreria, així com abordar el projecte plurianual de construcció de l’aparcament “Part Alta” que serà finançat amb nou endeutament tal com es mostra en el quadre de l’apartat 1.1 Limitació d’endeutament, sense que això afecti negativament l’evolució del rati d’endeutament.

1.3 Regla de la despesa corrent o de funcionament:

L’article 16 de la llei 32/2014, estableix que:
Apartat 1. La variació del resultat de sumar la despesa de personal, de la despesa de béns corrents i serveis, així com les transferències corrents, pressupostada tant per l’Administració general com pels comuns no podrà superar la taxa de referència del creixement del producte interior brut nacional anual.
Apartat 3. En cas que el deute dels comuns inclosos els organismes públics, les entitats públiques i parapúbliques que hi estan vinculades, així com les societats públiques amb una participació dels comuns majoritària en el capital o suficient per tenir-ne el control, sigui inferior al 180% de la mitja dels ingressos totals liquidats en els pressupostos corresponents als tres anys naturals immediatament anteriors, calculat d’acord amb l’establert en la Llei de les finances comunals, no els hi serà d’aplicació la regla de la despesa corrent o de funcionament establerta en aquest article.

Tal com es mostra en el quadre de l’apartat 1.1 Limitació d’endeutament, el nivell d’endeutament previst pel Comú és situa per sota del 180% en el conjunt del període 2016-2019, de forma que no li és d’aplicació la regla de la despesa corrent prevista per l’article 16 de la llei 32/2014.

1.4 - Compte de compensació:

L’article 19.2 de la llei 32/2014, estableix que:

Els pressupostos dels comuns inclouran una partida pressupostària corresponent al 0,10% del total de les seves despeses que anirà destinada a la dotació d’un compte de compensació que s’utilitzarà per sufragar els pressupostos extraordinaris per causes excepcionals.

El Comú ha pres en consideració l’observació que li va ser formulada pel Tribunal de Comptes el 8 de març 2016 relativa a la interpretació de l’article 19.2 i en particular respecte a la inclusió dels actius i passius financers en la base de càlcul.
En la taula següent es mostra l’estimació revisada de la dotació al compte de compensació per al període 2016-2019 (inclosa la liquidació ajustada de l’exercici 2016).

 

2- Projeccions de les principals partides d’ingressos i despeses

En la revisió de les projeccions de les principals partides d’ingressos i despeses, s’han tingut en compte l’impacte de les mesures previstes pel període considerat, així com l’evolució tendencial de les mateixes.

Es mantenen les línies directrius sota les quals es va confeccionar el marc pressupostari inicial per al mandat :
Donar impuls a tots aquells projectes, infraestructures i iniciatives que maximitzen el potencial de la parròquia i ajuden a promoure l’activitat econòmica, cultural, social i esportiva,
Minimitzar l’impacte de la pressió fiscal sobre els ciutadans i negocis radicats a la parròquia, especialment d’aquells que es troben en una situació més desafavorida,
Continuar garantint un ampli ventall de prestacions i serveis a la parròquia, a uns preus assequibles però sostenibles
Donar continuïtat a les polítiques d’ajudes socials a aquelles famílies i ciutadans que passen per moments difícils, en consonància i col·laboració amb les polítiques que s’estableixin a nivell nacional.
Continuar promovent sinèrgies dins l’organització comunal que permetin racionalitzar la utilització dels recursos públics i millorar l’eficiència, tot vetllant per garantir una transparència màxima i rigor en la gestió
Mantenir el nivell d’endeutament en uns límits assumibles i sostenibles

La revisió del marc pressupostari té en compte la projecció de les xifres de tancament 2016, la qual reflexa l’evolució lenta, però positiva dels ingressos. S’han impulsat accions durant el 2016 que han d’afavorir la consolidació i minimitzar la volatilitat dels ingressos per tal de dotar de major estabilitat el marc de gestió comunal i les accions que reverteixen cap als ciutadans i negocis radicats a la parròquia. Els canvis amb major impacte aprovats el 2016, són els relatius a: per una banda l’impost de propietat, que passa de 0,36 euros el m2 a 0,62€ de forma general, excepte per les superfícies inferiors a 100m2 que tributen a raó de 0,52€ el m2, i per altra banda el relatiu a l’augment de l’impost de rendiment arrendataris que es liquidarà a comptar del proper exercici 2017 (el tipus general ha passat del 3% al 4%). Aquest últim no ha de suposar un increment en la pressió fiscal dels contribuents, atès que es tracta d’un impost comunal deduïble de l’impost sobre societats o sobre la renda de les persones físiques.
Sota aquest context, han estat revisats a l’alça els ingressos corrents inicialment projectats, els quals han de permetre afrontar un augment de la despesa de capital i corrent que anirà destinada a l’adequació de nous espais públics i millora dels existents. Es preveu tancar l’exercici 2016 amb un superàvit pressupostari net (reconduccions de treballs en curs inclosa) de prop de 1,3 milions d’euros que permetrà finançar un augment de la dotació del pressupost 2017 respecte les xifres inicialment projectades, finançat amb romanents de tresoreria.

 

2.1 Projecció d’ingressos:

La projecció d’ingressos ha estat revisada sobre la base de l’execució pressupostària 2016, i les mesures adoptades en el 2016 que tindran impacte el 2017. Així, es preveu un creixement dels ingressos corrents i de capital del 5,8% per 2017 respecte al pressupost 2016. Per 2018 i 2019 s’ha considerat una taxa de creixement del 0,5% anual acumulativa sobre la base 2017, per als capítols 1 Impostos directes, 2 Impostos indirectes, 3 Taxes i altres ingressos, i 5 Ingressos patrimonials.

Pel que fa les transferències rebudes, capítols 4 Transferències corrents i 7 Transferències de capital, s’ha previst una taxa de creixement 0. L’aplicació de la transferència de Govern a despesa corrent o despesa de capital s’ha ajustat seguint les necessitats derivades de l’evolució de la despesa i amb l’objectiu de garantir el principi de suficiència dels recursos corrents per a finançar les despeses corrents.

Pel que fa la previsió del capítol 9 Actius financers s’ha considerat el finançament extern necessari per a fer front al projecte plurianual “Aparcament Part Alta” per un import total de 10 milions d’euros (5,4 milions d’euros en el període 2016-2019).

En el quadre següent es resumeixen les taxes de creixement 2017 i posteriors.

 

D’acord amb l’anterior, a continuació es presenta de forma comparada, el marc pressupostari inicial, amb el marc pressupostari revisat

2.1.1 Marc pressupostari inicial període 2016-2019 (ingressos)

 

2.1.2 Marc pressupostari revisió 2017 període 2016-2019 (ingressos)

 

2.1.3 Variació Marc pressupostari revisió 2017 vs inicial (ingressos)

 

2.1.3 Variació Marc pressupostari revisió 2017 vs inicial en % (ingressos)

 

2.2 Projecció de despeses:

La millora de l’evolució del pressupost d’ingressos i el nivell d’endeutament controlat, possibiliten un creixement de la despesa corrent que ha de contribuir a desenvolupar nous projectes d’inversió a la parròquia, però que requereixen també de les dotacions de despesa corrent oportunes.

En aquest sentit, és necessari indicar que el Tribunal de comptes publicava el passat 2 de novembre com a objectiu relatiu al creixement de la despesa corrent per al Comú d’Escaldes-Engordany un 0,5%, coincident amb el marc pressupostari inicialment aprovat per al mandat.

D’acord amb les necessitats vinculades als diferents projectes a impulsar que es detallen en el pressupost 2017 pendent d’aprovació, i ateses les previsions d’ingressos, la revisió del marc pressupostari permet situar la taxa de creixement finalment en un 5,61%.

Per als exercicis 2018-2019 s’ha considerat una taxa de creixement del 0,5% acumulada anual sobre la base de l’exercici 2017 revisat, per als capítols 1 Despeses de personal, 2 Consum de béns corrents i Serveis, i 4 Transferències corrents.

La projecció del capítol 3 Despeses financeres s’ha efectuat en base al diferencial pactat per a cada operació de finançament vigent, i l’euribor actual. Per als anys 2018, i 2019 s’ha considerat un augment de l’euribor a 1 any del +0,25% anual. En la previsió s’ha tingut en compte les despeses financeres vinculades a l’operació de finançament necessària relativa al projecte plurianual de construcció de l’Aparcament “Part Alta”.

La projecció del capítol 9 Passius financers s’ha efectuat tenint en compte el pla d’amortització de les operacions de finançament existent i l’evolució dels tipus d’interès tal com s’assenyala en l’apartat precedent per a la projecció del capítol 3 Despeses financeres. – No es preveuen amortitzacions anticipades de capital, atès que els nivells d’endeutament son molt raonables i es voluntat reconduir els recursos per poder destinar-los a nous projectes.

La projecció de la despesa d’inversió s’ha efectuat tenint en compte el programa d’inversions previst per al mandat i la capacitat final resultant de la previsió d’ingressos i de despeses corrents i passius financers.

La taula següent resumeix la taxa de creixement revisada per a cada capítol:

 

2.2.1 Marc pressupostari inicial període 2016-2019 Despeses

 

2.2.2 Marc pressupostari revisió 2017 període 2016-2019 Despeses

 

2.2.3 Variació Marc pressupostari revisió 2017 vs inicial Despeses

 

2.2.4 Variació Marc pressupostari revisió 2017 vs inicial % Despeses

 

3- Projeccions econòmiques generals

Per a les projeccions econòmiques generals en el context de les quals s’aplicarà el marc pressupostari durant el període de mandat 2016-2019 s’han mantingut les premisses inicials, les quals s’han ajustat en els aspectes que han estat comentats en l’anterior apartat 2.

 

La intervenció Comunal ha procedit a avaluar el compliment de les obligacions establertes en la llei 32/2014 del 27 de novembre, de sostenibilitat de les finances públiques i d’estabilitat pressupostària i fiscal, de la revisió del marc pressupostari del Comú d’Escaldes-Engordany corresponen al mandat 2016-2019, i hi dona conformitat en virtut de l’article 22.2 de la mateixa.

 

Escaldes-Engordany, desembre de 2016

 

Mònica Navarro Puig
Interventora